По Трудовому кодексу премия — это выплата стимулирующего характера, она мотивирует людей работать качественнее. Премия может быть частью зарплаты или выплачиваться при определенных случаях, например, в связи с профессиональным праздником. Премия — выплата стимулирующего характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), которая начисляется за достигнутые результаты в работе. Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования.
Премии и компенсации должны выплачиваться вместе с зарплатой за месяц
Из содержания ст. 57, 135 ТК РФ следует, что установление порядка и размеров выплаты премий, а также условий лишения или снижения премиальных выплат, является исключительной прерогативой работодателя. Такой позиции придерживается Минфин России в письме от 5 февраля 2008 г. Подтверждает ее арбитражная практика см. Сумму премий по итогам работы за год включите в расходы в момент их выплаты п. Пример налогообложения премии по итогам работы за год. Для премии по итогам года налогообложение в 2016 году следующее. Единовременные премии по итогам работы за год, являющиеся начислениями стимулирующего характера, относятся к расходам на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ). По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии. Если в организации есть сотрудники, выплаты по которым превысили один или оба лимита по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, то с помощью декабрьских премий фирма заплатит меньше взносов.
Как платить годовые премии
Тогда выплатить годовую премию необходимо не позднее 15 января. Ответ на вопрос, можно ли выплатить премия 29 декабря или раньше, смотрите в журнале «Зарплата». Там инструкция по всем декабрьским выплатам, когда их начислить, а когда выплатить. Премия — выплата стимулирующего характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), которая начисляется за достигнутые результаты в работе. Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования. Работникам аппарата управления Общества может осуществляться выплата премии по итогам работы за год, сроки выплаты и размер определяется Компанией. Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. В виду этого нашему дорогому работнику, озаботившемуся частотой и правилами выплат премий, необходимо еще раз перечитать свой трудовой договор с компанией.
Сроки выплаты премий по новому закону о зарплате с 3 октября 2016 года
- Какие бывают денежные поощрения
- Стимулирующие выплаты от работодателя в 2024 году
- Когда выплачивать премию по итогам работы за месяц: по ТК РФ
- Новая редакция Трудового кодекса не меняет правила выплаты премий
- Навигация по записям
Выплата премии по Трудовому кодексу
Рассмотрим общие требования и порядок начисления и выплаты годовой премии (премии работы по итогам года). Организация может прописать порядок выплаты премии в следующих документах: в трудовом договоре на основании абз.5 ч.2 ст.57 ТК РФ. Сроки выплаты годовой премии. Премия по итогам года может быть выплачена на основании трудового договора, коллективного соглашения, внутреннего документа, например, положения об оплате труда. Выплаты производятся по приказу руководителя организации. Выплаты годовых премий осуществляются по следующим правилам: определяется круг лиц, которым будет начислена премия. Рассчитывается сумма премии за год, в соответствии с правилами, установленными на предприятии и законами РФ. Премия по итогам года (13 зарплата) – стимулирующая выплата, начисляемая работнику при соблюдении им в течение рабочего года конкретных условий, установленных в правовых документах. ежемесячная премия) производится ежемесячно в пределах средств, предусматриваемых на эти цели фондом оплаты труда. Выплата премий привязана к экономическим результатам работодателя. Если достигнуты плановые показатели (объём продаж, выручка, прибыль, запуск новых регионов и пр.), то премии начисляются, а если нет — приказа о начислении и выплате премий не будет.
Когда выплачивать премию по итогам работы за месяц: по ТК РФ
Премия представляет собой одну из составных частей заработной платы. Поэтому возникает вопрос: когда выплачивать премию, если по итоговым выплатам компании принимают решения уже после 15 числа следующего за месяцем начисления. Компаниям в этом случае менять ничего не придется. Они вправе выплачивать премию не позже 15-ти дней, следующих не за периодом за который выплачивается премия, а в котором начислена. Например, компании начисляют премию за январь только в феврале. В этом случае выплатить ее нужно в срок до 15 марта.
Премия по итогам работы иногда начисляется не в конце года, не в январе, а например, в марте. В этом случае работникам выплатить ее нужно до 15 апреля. И нарушением это считаться не будет. Премию нужно выплатить в срок до 15 дней с момента окончания периода, в котором она начислена, а не периода, за который она выплачивается. Сроки по выплате премий определяет работодатель самостоятельно.
Некоторые премии выплачивать удобнее в те же сроки, в которые выплачивают зарплату. Например, ежемесячные, являющиеся составной частью зарплаты. Положение о премировании Сроки по выплате премии в организации лучше закрепить в локальных документах компании.
Когда выплачивается премия по итогам года Сроки выплаты заработной платы законодатель регламентирует очень строго. За их нарушение работодатель несет ответственность, в т. Как же выплачивать премию? Например, работодатель часто физически не успеет выплатить премию по итогам года до 15 января. Будет ли нарушение: Минтруд России выпустил несколько писем, посвященных срокам выплаты премий, в том числе годовых.
Общий подход — премию можно начислить и выплатить позднее. После того, как работодатель оценит показатели труда. То есть основания для начисления пенсии. Премия по итогам года выплачивается за более продолжительный период, чем заработная плата. Конечно, желательно, чтобы локальный акт организации или трудовой договор содержали сроки премирования.
Если один из родителей находится в декретном отпуске, у работодателя нет причин его премировать. Это лишь несколько причин, по которым сотрудник может оставаться без 13-й зарплаты. Однако начальство может отказать и по другим поводам. Факт дня В средневековой Англии деньги хранили в посуде под названием pygg. Это звучит как pig — свинья. Поэтому большинство копилок имеет именно такую форму. Другой факт Выплаты работникам в декрете В основном премию получают сотрудники за успехи в работе. А что же насчет родителей, которые уходят в декрет, но все еще числятся в компании? Сотрудники, которые находятся в декретном отпуске, не работают. Большую часть времени они проводят с малышом. Вместо заработной платы матери, ухаживающие за младенцами, получают пособие по уходу за ребенком. Некоторые декретницы переходят на частичную занятость. В этом случае они могут рассчитывать на доплату наравне с другими сотрудниками фирмы. Порядок премирования родителей, которые находятся в декретном отпуске, должен быть зафиксирован в договоре.
Может существует ещё какая материальная помощь? Уважаемый автор вопроса, различные меры социальной поддержки Работников и членов их семьей предусмотрены разделом 6 Шаблона «Типовой Коллективный договор», с которым вы можете ознакомиться в разделе сайта «Социальное партнерство». Дополнительная поддержка может оказываться и профсоюзной организацией, действующей в Дочернем Обществе. Рекомендуем вам обратиться в профсоюзную организацию по месту своей работы за персональной консультацией или дополнительно связаться с нами по адресу pravo mporosneft. С 1 января 2018 подняли мрот. Вместо поднятия оклада, у нас убрали квартальную премию и разделили ее по месяцам. Уважаемый автор вопроса, В соответствии с Положением об оплате труда, действующем в АО «РН-Москва», для линейного персонала не предусмотрена квартальная премия, в штатном расписании Общества нет штатных единиц «бегунок». Для рассмотрения вашего вопроса необходима дополнительная информация. Пожалуйста, свяжитесь с нами для персональной консультации по адресу pravo mporosneft. С января 2018 стали закрывать по 10 часов якобы два часа на обед , но по специфике работы обедать негде, да и некогда. Но Нефтекамскому Транспортному участку закрывают по 12 часов и с этой недели стали так закрывать и в Уфе люди увольняться стали , хотя работа и везде одинаковая. Законно ли это? И куда нужно обращаться? Для работников осуществляющих междугородние перевозки установлен сменный режим работы в 12 часов. Время обеденного перерыва входит в рабочее время и оплачивается в установленном законом порядке. По информации, полученной от председателя профсоюзной организации, в ближайшее время в Салаватском ТУ планируется проведение общего собрания, сейчас идет сбор вопросов для обсуждения. Ранее с сотрудниками проводили разъяснительные работы и дополнительные консультации. Однако, если вы считаете, что ваши права нарушаются, вы можете дополнительно связаться с нами для персональной консультации по адресу pravo mporosneft. Я вахтовик. На руках график работы, в нем написано 40 дней отпуска за 2018 год. Почему такое грубое нарушение? Почему профсоюзная организация не принимает меры? Вычитку из законов просьба не писать, нужно разумное решение проблемы. Уважаемый автор вопроса, в соответствии со статьей 302 Трудового кодекса Российской Федерации в стаж работы, дающий право работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера из других районов, на дополнительный отпуск за работу в РКС включаются календарные дни вахты в РКС и фактические дни нахождения в пути, предусмотренные графиками работы на вахте. Расчет количества дней дополнительного отпуска за работу в РКС производится в программном продукте персонифицировано, по каждому работнику, и рассчитывается на дату начала отпуска с учетом отработанных дней в РКС и дней дороги при наличии. Уважаемый автор вопроса, порядок выплаты и порядок расчета премии по итогам работы за год устанавливается Локальным актом Общества.
Что такое 13-я зарплата
Виды и формы премий сотрудникам Премии, входящие в систему заработной платы, классифицируются следующим образом: Начисляемые и выплачиваемые регулярно с определенной периодичностью ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Правила, устанавливающие, за что начислять и как рассчитывать их размер, содержатся в локальном нормативном документе о премировании. Наступление оснований для начисления премии обязывает работодателя выплатить ее, при этом необходимости в дополнительных решениях о премировании нет. Начисляемые и выплачиваемые нерегулярно. Они полагаются сотрудникам за различные достижения и назначаются при установлении факта достижения на основании специально составленного начальником отличившегося сотрудника документа. Регулярные премиальные начисляются, как правило, по результатам работы компании в целом, Оценка того, насколько эффективно работает компания, осуществляется на основании финансово-экономических показателей ее деятельности. Если она функционирует успешно, то руководство должно поощрять коллектив, прилагающий к этому свои усилия. Обосновать начисление и выплату премии можно следующим образом: «За выполнение плановых показателей объемов производства и продаж за квартал». На получение этого поощрения могут рассчитывать сотрудники, которым оно полагается в соответствии с правилами, установленными действующим Положением организации о премировании.
Премия не выписывается, если в течение рассматриваемого периода работник показал результаты, не дающие ему право на ее получение согласно этому же Положению. После того как премиальные распределены, необходимо их утверждение директором, на котором будет основываться приказ о назначении и выдаче денег. В приказе должно быть указано единое общее основание для премирования и список работников с размером полагающегося поощрения. Как обосновать назначение и выдачу премиальных работнику за достижения в работе, если они не включены в систему зарплаты и являются нерегулярными? Обоснование зависит от того, чего конкретно достиг поощряемый сотрудник. К примеру, для менеджера по продажам сформулировать его можно так: «За досрочное выполнение месячного плана продаж». Как правило, оценку результатов деятельности каждого конкретного работника осуществляет его непосредственный руководитель. Когда возникает основание для премирования, начальник подразделения должен написать служебную записку для назначения денежного поощрения.
Пишется она на имя директора компании. В соответствии с правилами, если он утверждает документ, создается приказ о начислении и выплате премиальных отличившемуся сотруднику. Премии подразделяются также на несколько категорий: Производственные. Их начисляют персоналу за добросовестное выполнение должностных обязанностей или производственных задач. Это регулярные вознаграждения ежемесячные или ежеквартальные. Выплата этого вида премий, как правило, приурочена к памятным датам, юбилеям. Их могут назначить за завершение года с отличными показателями, за выслугу, за работу без нареканий либо в соответствии с правилами Положения о премировании.
А сделать это по своей инициативе организация не может ст. Аналогичная ситуация может возникнуть, если в трудовом договоре Положении о премировании предусмотрены условия, по которым премия не начисляется например, совершение сотрудником дисциплинарного проступка , и основание для лишения сотрудника премии возникнет после ее выплаты, но до окончания календарного года. Поэтому лучше воздержаться от выплаты годовой премии до окончания календарного года. То есть у вас не возникнет проблем с удержанием премии, если вы будете выплачивать ее по итогам работы за год 31 декабря текущего года или позже.
Вопросы налогообложения Как отмечалось ранее, если выплата вознаграждения премии по итогам работы за год предусмотрена трудовым договором и или коллективным договором, соответствующие расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Соответственно, если порядок выплаты вознаграждения премии в организации не определен и или в трудовом договоре не имеется указаний об их осуществлении, то расходы организации придется нести за счет средств чистой прибыли. Суммы, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения вне зависимости от того, предусмотрена выплата данных премий трудовыми или коллективными договорами или нет , не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Это следует из п. При списании расходов на выплату вознаграждения премии в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль необходимо учитывать принятый в организации метод ее формирования, а также возможность формирования резерва предстояших расходов на выплату ежегодного вознаграждения. При применении метода начисления в соответствии с п. В связи с этим сумма вознаграждения премии, бонуса по итогам работы за год должна уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в момент ее начисления, а не в момент фактической выплаты работникам. Также необходимо учитывать предусмотренный налоговым законодательством ст. Прямые расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль по мере реализации продукции работ, услуг , а косвенные — полностью в текущем месяце. При этом организации, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов в уменьшение налоговой базы текущего периода в полном объеме. Организация вправе самостоятельно определить в своей учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов. В части вознаграждения премии по итогам работы за год к прямым расходам принято относить суммы, выплачиваемые персоналу, участвующему в процессе производства товаров выполнения работ, оказания услуг. При кассовом методе формирования налоговой базы ее уменьшают только фактически выплаченные суммы вознаграждения премии. При этом распределять производимые расходы между прямыми и косвенными необходимости нет. В свою очередь, удержанные из вознаграждения премии суммы налога на доходы физических лиц уменьшают налоговую базу в момент их уплаты перечисления в бюджет. В силу положений ст. Такой резерв создается с целью равномерного отнесения расходов на затраты. Для создания резерва соответствующие положения необходимо закрепить в учетной политике, применяемой для целей налогообложения прибыли. Создание резерва должно быть подтверждено ежегодным расчетом затрат на выплату вознаграждения, включающих также отчисления на обязательное социальное страхование. Имеются в виду как страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, так и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Процент отчислений определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов к предполагаемому размеру расходов на оплату труда. С учетом уровня заработной платы работников организация вправе при формировании резерва принять решение о начислении страховых взносов в следующем порядке: 1 на всю сумму вознаграждения по максимальной ставке, установленной для выплат в пределах максимальной величины базы в 2013 г. Во всех случаях учитываются начисления страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так как указанные взносы начисляются без учета установленной предельной базы. Пример 4 Предположим, что организация формирует резерв расходов на предстоящую выплату вознаграждения по итогам за год. При этом предполагаемая величина расходов на указанные цели составит 12,3 млн руб. В свою очередь, годовая величина фонда заработной платы составляет 157,8 млн руб. Имеется в виду плановая величина данного фонда. С учетом начислений страховых взносов величина расходов на выплату вознаграждения составит 16,0 млн руб. При начислении работникам за январь 2013 г. До конца года организация обязана провести инвентаризацию созданного резерва по правилам, установленным п. Плюс к этому «недоиспользованные» на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода.
И если строго следовать новой формулировке статьи 136 ТК РФ, то выдавать премии, начисленные за истекший месяц, надо не позднее 15 дней. Но как быть с премией по итогам сентября, которая будет начислена вместе с зарплатой за октябрь в октябре, а выплачена — в ноябре. Получается, что часть зарплаты за сентябрь в виде премии работники получат только в ноябре. Не будет ли это нарушать новые правила?
Стимулирующие выплаты работникам
Денежные вознаграждения разрешено выплачивать за более продолжительные периоды, чем полмесяца месяц, квартал, год и другие , предусмотренные статьей 136 ТК РФ для выплаты зарплаты и аванса. Когда выплачиваются премии В ст. В трудовом договоре устанавливается конкретная дата перечисления средств или выдачи наличных — не позднее чем через 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Но порядок начисления и выплаты ежемесячной премии отличается — ее выплачивают после оценки результатов труда и достижения определенных показателей. Сроки прописывают в положении о премировании. Выглядит этот пункт в документе так: Ежемесячные поощрения Положение о премировании пересекается с положениями коллективного и трудовых договоров. Если положением о премировании установлено, что поощрительные деньги работникам по итогам за месяц перечисляются в месяце, следующем за отчетным, то для удобства дату приравнивают к зарплатной и определяют, можно ли дать премию сотруднику в середине месяца или перечисление произойдет в первых числах. Если указан конкретный срок, работодатель обязан его придерживаться.
Микропредприятия и некоммерческие организации имеют право включить все условия премирования в трудовой договор на основе типового. Они могут не разрабатывать ЛНА по трудовым отношениям ст. При расчете налога на прибыль учитываются премии, связанные с результатами труда и не поименованные в ст. Например, за качественное выполнение своих обязанностей, установленных должностной инструкцией. Работодатель может устанавливать работникам надбавки, не связанные с трудом: бонусы некурящим, выплаты к юбилею, материальную помощь и тому подобное. Но в расходах для целей налогообложения они не учитываются. Контролируйте состояние ЕНС в Экстерне. Запрашивайте через сервис справки о наличии сальдо на счете, принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП, и исполнении обязательств по уплате. Что КС РФ признал неконституционным в выплате премий Суд рассматривал случай, когда медработника лишили премиальных выплат на весь срок действия дисциплинарного взыскания. В сентябре 2019 года работнице объявили выговор. Дисциплинарное взыскание действует до года ст. На этом основании работодатель выплачивал работнице с октября 2019 года и до ее увольнения в августе 2020 года только оклад и надбавку за выслугу лет. Та посчитала это нарушением своих прав и обратилась в суд. КС РФ указал, что работодатель смог применить такое суровое наказание в соответствии с ч. Суд решил: Признать ч. Если сотрудник выполнил установленные для него экономические показатели, то его нельзя оставить без оплаты за них.
Какие премии платят предприниматели? Виолетта Мельниченко, коммерческий директор компании «А-Трейд» чай Teatone : В нашей компании 50 сотрудников. Годовых премий, регламентированных и обязательных, нет, но есть система поощрения в конце года за особые достижения, например за снижение показателя брака или увеличение нормы выпуска продукции. Что касается эффективности такого поощрения, то у нас, к слову, нет текучки кадров — большинство людей с нами давно и знают, что их достижения отметят не только благодарностью, но и финансово. Я думаю, что это одно из условий долгой и продуктивной совместной работы. Справедливо ли выплачивать премию по случаю праздника, который и так чаще всего сопровождается оплачиваемыми каникулами? Речь ведь именно о вознаграждении, а не корпоративных новогодних подарках. В нашей компании есть общее правило: премия выдается за достижения. Получить ее можно в любое время, а не раз в год, но за определенные успехи. Например, менеджер по продажам получает процент с продаж. У специалистов, которые прямо не влияют на прибыль, критерием может быть сверхрезультат — работа выше первоначальных ожиданий клиента. Допустим, сдали проект быстрее, чем рассчитывали, или в процессе работы предложили и реализовали что-то более эффективное, чем планировали изначально. Если говорить о размере премии, то, на мой взгляд, несправедливо выдавать всем на Новый год равную сумму. Это может плохо сказаться на мотивации и на отношениях в коллективе. Поэтому премия у нас всегда привязана к результатам работы.
Определенные условия поощрения конкретного сотрудника могут быть прописаны в трудовом договоре. Если в организации не установлено, что премия — это обязательная часть зарплаты, ее выплата является правом, а не обязанностью работодателя. По мнению ВС РФ, условия назначения премии устанавливает работодатель, закрепляя их в локальном нормативном акте. В частности, размер премии может зависеть от результатов экономической деятельности организации. Чтобы избежать спорных ситуаций с работниками, лучше прямо указать в трудовом договоре и локальных актах, что премия не является обязательной выплатой. Законом она устанавливается в качестве выплаты, носящей стимулирующий характер. Она может быть частью заработной платы штата предприятия организации. Закон возлагает на работодателя обязанность по разработке системы оплаты труда на предприятии, а также правил ее применения по согласованию этого процесса с представителями трудового коллектива. Что касается предприятий государственной или муниципальной формы собственности, то работодатель руководствуется рекомендациями, которые разрабатываются специальной комиссией каждый год согласно 161-ФЗ от 2002 года. По итогам разработки рекомендаций составляется протокол. Порядок начисления и выплаты премии Каждый работодатель должен иметь внутренний документ, в котором содержится описание применяемой оплаты труда. Документ может содержать правила начисления составных частей заработной платы сотрудников предприятия. Разработка и составление, внедрение внутреннего документа в работу предприятия позволяет значительно упростить текст трудового договора. В трудовом контракте можно не перечислять алгоритм начисления заработной платы сотрудникам: документ может содержать ссылку на внутренний акт предприятия. Премии на предприятии могут быть годовыми, квартальными или разовыми. Первые два вида премий носят регулярный характер. Порядок выплаты разовой премии Разовая премия — это вознаграждение в денежной форме, выдаваемое сотруднику с целью стимулирования к дальнейшей трудовой деятельности. Это действие работодателя остается за рамками оплаты труда, носящей регулярный характер. Разовая премия не может считаться стандартной оплатой труда. Ее отличие от иных видов премий, например квартального вознаграждения, состоит в том, что у разовой оплаты отсутствует регулярная основа. Мотивом ее получения может служить какое-либо событие в компании, достижение конкретным сотрудником высоких результатов в работе. Разовая премия может быть включена работодателем в систему расчета заработной платы человека, а также отпускных. Разовое вознаграждение регулируется внутренними актами, принятыми на предприятии, коллективным договором и рассчитывается в структуре заработной платы работника.
Всё о выплате премий по итогам года
По ее словам, в большинстве трудовых договоров закреплено лишь право работодателя поощрять сотрудников по итогам работы за год. То есть решение о выплате премии остается за компанией. "Выплата премии обязательна, если это четко прописано в трудовом договоре. Такой позиции придерживается Минфин России в письме от 5 февраля 2008 г. Подтверждает ее арбитражная практика см. Сумму премий по итогам работы за год включите в расходы в момент их выплаты п. Пример налогообложения премии по итогам работы за год. В этом же разделе следует уточнить, какие категории сотрудников имеют право на стимулирующие выплаты, в какие сроки производится выдача (раз в месяц, квартал, год), а также указать периодичность премий (регулярные или единовременные). – начислена премия за счет чистой прибыли. Записи с использованием счета 91 делайте независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Приказ и ведомость на выплату премии. Сроки выплаты премий. Источники премирования на предприятии. Дополнительное отражение премии. Премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования.
Премия – право или обязанность работодателя: позиция ВС
Сумму излишне выплаченных премиальных нужно будет удержать с сотрудника. А сделать это по своей инициативе организация не может ст. Аналогичная ситуация может возникнуть, если в трудовом договоре Положении о премировании предусмотрены условия, по которым премия не начисляется например, совершение сотрудником дисциплинарного проступка , и основание для лишения сотрудника премии возникнет после ее выплаты, но до окончания календарного года. Поэтому лучше воздержаться от выплаты годовой премии до окончания календарного года. То есть у вас не возникнет проблем с удержанием премии, если вы будете выплачивать ее по итогам работы за год 31 декабря текущего года или позже.
Пересчет отпускных Ситуация: нужно ли пересчитывать отпускные, если во время нахождения сотрудника в отпуске ему была начислена премия по итогам работы за предыдущий год? Расчетный период и период, за который начислена премия, отработаны полностью. Да, нужно. Это связано с тем, что при расчете отпускных годовые премии за прошедший год нужно учитывать независимо от даты их начисления абз.
Это означает, что если премия по итогам работы за предыдущий год будет начислена после начисления отпускных, то отпускные нужно будет пересчитать. Совет: чтобы не пересчитывать отпускные, вознаграждения по итогам работы за год старайтесь начислить как можно раньше. Оптимальный вариант — 31 декабря года, по итогам которого начислена премия. Тогда не нужно будет делать никаких пересчетов.
Бухучет Бухучет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают согласно внутренним документам например, Положению о премировании. Если выплата премии происходит в следующих за отчетным периодах при достижении соответствующих показателей условий в отчетном году, организация в отчетном году признает оценочное обязательство. Так сказано в Рекомендациях по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2015 год, приведенных в приложении к письму Минфина России от 22 января 2016 г. Сделайте одну из двух проводок: Дебет 20 23, 25, 26… Кредит 96 субсчет «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год» — произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год; Дебет 91-2 Кредит 96 «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год» — произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год за счет чистой прибыли.
В остальных случаях порядок отражения годовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают: за счет расходов по обычным видам деятельности п. При начислении премии по итогам года сделайте одну из двух проводок: Дебет 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 08 Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности; Дебет 91-2 Кредит 70 — начислена премия за счет чистой прибыли. Записи с использованием счета 91 делайте независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т. Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.
Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет 70.
НДФЛ и страховые взносы Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму премии по итогам работы за год начислите: взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч. Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет. Сумма годовой премии входит в налоговую базу по НДФЛ подп. Ситуация: в каком месяце суммы годовых премий нужно включить в налоговую базу по НДФЛ — в месяце начисления или в месяце выплаты?
Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена. В целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца в т. Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.
А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц. Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет сотрудника премии подп. Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии. Аналогичной позиции относительно определения даты получения дохода в виде премий придерживается Минфин России письма от 27 марта 2015 г.
Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на годовую премию, которую выплатили уже уволившемуся сотруднику? Премиальный период год сотрудник отработал. Дело в том, что страховыми взносами облагаются выплаты, начисленные сотруднику в рамках трудовых отношений. Годовая премия, начисленная человеку за тот период, который он отработал в организации, считается выплатой в рамках трудовых отношений, поскольку в течение премиального периода такие отношения еще сохранялись.
Поэтому, даже несмотря на то что сотрудник уволился, годовая премия, выплаченная ему после увольнения, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. Порядок расчета остальных налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Налог на прибыль: общий порядок Если премия выплачивается за счет расходов по обычным видам деятельности организации, то включите ее в расходы по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий: премия предусмотрена трудовым договором абз.
Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли , то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает. Ситуация: можно ли включить премию, выплаченную уволившемуся сотруднику, в состав расходов по налогу на прибыль?
К примеру, могут возникнуть сложности с начислением премии пропорционально отработанному времени. А если сотрудник в конце года заболеет, уйдет в отпуск или уволится? Иными словами, сотрудник не сможет выполнить свои обязанности. В этом случае придется сделать перерасчет начисленной ему премии. Соответственно, сумма премии уменьшится, излишне выплаченную премию будет необходимо удержать. А как следует из норм ст. Отражение положения по премированию в учетной политике Премия по итогам года может быть не предусмотрена в учетной политике.
Премия во время отпуска сотрудника В соответствии с постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" далее - Положение вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет стаж работы , иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, - независимо от времени начисления вознаграждения п. Это говорит о том, что если во время нахождения сотрудника в отпуске ему была начислена премия по итогам работы за предыдущий год, при этом расчетный период, за который она начислена, отработан полностью, отпускные придется пересчитать. В данном случае премия по итогам работы за год начислена после выплаты сотруднику отпускных. Чтобы в дальнейшем избежать подобной ситуации, премию по итогам работы за год необходимо начислять как можно раньше. Сделать это можно 31 декабря текущего года. Годовая премия в случае увольнения сотрудника Выплата годовой премии при увольнении сотрудника зависит от того, что прописано в нормативных документах и в каких формулировках это сделано. Именно приведенная формулировка в документах может стать либо правом работодателя, либо его обязанностью. Предположим, в трудовом договоре указано, что заработная плата сотрудника состоит только из должностного оклада, а премия может быть выплачена с учетом финансовых возможностей организации на основании приказа руководителя. В данной ситуации организация может отказать в выплате годовой премии.
При такой формулировке в трудовом договоре отказать в выплате возможно как уволенным, так и действующим сотрудникам. А вот если в трудовом договоре указано, что премия по итогам года выплачивается на основании критериев, установленных в положении о премировании, то при выполнении сотрудником данных критериев, организация обязана выплатить ему премию.
Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например, за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год — в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований Трудового кодекса в новой редакции.
Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника. Приказ обязательно должен быть подписан руководителем организации. Кроме того, под роспись с приказом должны быть ознакомлены сотрудники организации, которым назначается премия. Напомним, что форма приказа может быть разработана самостоятельно, или же использоваться унифицированная форма N Т-11 для одного сотрудника , N Т-11а для группы сотрудников. Отражение премии в трудовой книжке сотрудника Сразу отметим, что вносить записи о премиях по итогам года в трудовую книжку не нужно. Премии, предусмотренные системой оплаты труда организации и носящие регулярный характер, в трудовую книжку вносить не нужно. Об этом свидетельствует п. Напомним, что в трудовую книжку вносятся только записи о премии, которые связаны с конкретными сотрудниками за отдельные трудовые заслуги. Так, можно внести в трудовую книжку запись о премии за выполнение особо важного задания. Поскольку выплата премии по итогам года предусмотрена в трудовом, коллективном договоре либо отдельном нормативном документе, ее выплату можно считать регулярной. В связи с этим указывать ее в трудовой книжке сотрудника не следует. Если премия носит разовый характер, ее также не нужно вносить в трудовую книжку. Данный вывод можно сделать на основании норм ч. Дата выплаты премии по итогам работы за год Другой вопрос возникает на практике: когда нужно выплачивать премию по итогам работы за год? Сам факт выплаты премии по итогам работы за год до его окончания противоречит сущности этой выплаты. Связано это с тем, что премия назначается по итогам работы прошедшего года. Таким образом, для начисления данной премии необходимо подвести итоги работы за год. Поэтому делать это раньше 31 декабря не целесообразно.
Премия за работу: виды, правила и порядок начисления
Из содержания ст. 57, 135 ТК РФ следует, что установление порядка и размеров выплаты премий, а также условий лишения или снижения премиальных выплат, является исключительной прерогативой работодателя. Сроки выплаты зарплаты регламентированы ст. 136 ТК РФ. По закону она должна перечисляться сотрудникам каждые полмесяца. Конкретные сроки определяются либо коллективным, либо трудовым договором. Основанием для выплаты премии является приказ руководителя. В нем приводятся данные сотрудника, размер и сроки выплаты. Важный элемент – формулировка основания премирования. Если в организации есть сотрудники, выплаты по которым превысили один или оба лимита по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, то с помощью декабрьских премий фирма заплатит меньше взносов. Письмо Минтруда России от 20 марта 2019 года N 14-1/В-177 В какие сроки организация должна выплачивать стимулирующие выплаты (премии по результатам работы) и компенсационные выплаты (за выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных), если и те.
Отражение премии в трудовой книжке сотрудника
- Сроки выплаты работникам премиальных выплат
- Что такое 13-я зарплата
- Правила выплаты премий и способы их документального оформления
- Премии и компенсации должны выплачиваться вместе с зарплатой за месяц - Кодекс